¿Cuáles son los requisitos de los gastos deducibles para autónomos?
Para que un gasto sea deducible a efectos de la Agencia Tributaria, debe cumplir una serie de requisitos:
- Deben estar vinculados a la actividad profesional y ser realizados por el autónomo.
- Los gastos de un autónomo deben estar justificados convenientemente presentado la factura del gasto en particular. En algunos casos, también se aceptan facturas simplificadas o recibos siempre que aparezcan los datos fiscales de quien realiza el gasto.
- Deben estar registrados de forma contable en los propios libros de contabilidad del autónomo.
¿Qué tipos de gastos deducibles como autónomos son los más habituales?
Existe una serie de gastos deducibles para autónomos en el IRPF que se presentan como los más habituales. Los vemos a continuación:
Teléfono e internet
El teléfono móvil y la conexión a internet de tu local comercial u oficina son gastos deducibles muy habituales. No obstante, si trabajas desde casa, deberías disponer de líneas exclusivas para usarlas únicamente con la actividad laboral con el objetivo de poder desgravarte fiscalmente.
Gastos de suministro
La luz, el agua y la calefacción también son gastos deducibles para el autónomo en concepto de IRPF y en IVA. Si trabajas desde casa, Agencia Tributaria solo te permitirá deducir el cálculo del porcentaje: 30 % del gasto de suministros y del resultado el % de metros declarados en el modelo 036/037. Las correspondientes facturas deberán estar a tu nombre.
IBI, tasas de basura y gastos de comunidad
También son gastos deducibles el IBI, las tasas de basura y los gastos de comunidad para la persona que los paga efectivamente. El porcentaje que podrás facturar como autónomo en el caso de ser una vivienda solo será aquel correspondiente al espacio dedicado a la actividad desarrollada.
Cuota de autónomos
La cuota de autónomos que se paga a la Seguridad Social de manera mensual también supone un gasto deducible para autónomos, y puede suponer una parte importante a desgravar en tu declaración.
Viajes, desplazamientos y combustible
Los gastos de viajes son deducibles en IRPF y pueden incluir ejemplos como los siguientes:
Transporte público (autobús, metro, tranvía, etc.), servicio de taxis, servicios de transporte privados, coche, avión…
Para poder justificar estos gastos será preciso conservar los tickets o facturas. En el caso de desplazamientos por motivos laborales con el vehículo propio, también habrá que calcular el gasto de gasolina de cada viaje y justificarlo debidamente.
Dietas
Las dietas son aquellos gastos en forma de consumiciones en restaurantes, bares o estaciones de servicio que se generan con los viajes del negocio del autónomo, en reuniones con socios, en comidas con clientes, etcétera. Aunque un ticket o factura simplificada pueden ser suficientes, también puedes solicitar una factura completa.
Si estás en territorio español, el concepto de dietas no debe superar los 26,67 € al día. Si te encuentras en el extranjero, esta cantidad asciende a 48,08 € diarios. Si duermes fuera de casa, estas cantidades ascienden a 54,34 € al día en territorio nacional, y 91,35 € al día en el extranjero.
Seguros
Los seguros adquiridos para el desempeño de tu actividad se consideran gastos deducibles en IRPF. Aquí podrían entrar los siguientes, entre otros:
Seguro de responsabilidad civil
Seguro de médico privado (hasta 500€/anuales por unidad familiar)
Gastos de empleados
Los gastos del personal incluyen los sueldos y salarios, retribuciones en especie, premios, gastos de formación, los seguros de accidentes del personal, las cotizaciones a la seguridad social a cargo del autónomo o empresa, las indemnizaciones, las pagas extraordinarias y las retribuciones flexibles.
Reparaciones y conservación
Son todos aquellos gastos de mantenimiento, reparación, compra de repuestos y adaptación asociados con la actividad profesional del autónomo. Si se trata de una ampliación o mejora, se consideran inversiones amortizables a varios años, así que no entrarían dentro de esta categoría.
